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當(dāng)前，眾多跨境賣家面臨諸多財稅難題，諸如采用買單出口、雙清包稅方式，個人賬戶資金流動龐大，企業(yè)賬目長期處于零申報狀態(tài)，稅務(wù)長期零申報或低申報等。面對合規(guī)化需求，不少賣家卻感到無從下手。今天小編就和大家來深入探討跨境電商如何實現(xiàn)財稅合規(guī)。

           

目前，跨境電商企業(yè)在財稅合規(guī)方面主要有五大模式：出口退稅模式、出口免稅模式、香港公司模式、服務(wù)公司模式以及1039模式。而對于跨境企業(yè)來說，選擇哪一種合規(guī)模式主要取決于其業(yè)務(wù)模式，特別是進(jìn)項采購能否獲取發(fā)票。具體而言，若企業(yè)能夠獲取增值稅專用發(fā)票，則適宜選擇出口退稅模式；若僅能獲取普通發(fā)票，則出口免稅模式更為合適；若難以獲取發(fā)票，則可以考慮香港公司模式或1039模式。

當(dāng)跨境企業(yè)在采購時能順利獲取增值稅專用發(fā)票，出口退稅模式無疑是一個理想選擇。在要求供應(yīng)商開具專票時，我們僅需額外支付約8-10%的稅點，而出口退稅政策卻能返還13%的稅款。因此，對于擁有一定規(guī)模貨物出口量的跨境企業(yè)而言，通過出口退稅機(jī)制還能實現(xiàn)額外的利潤增長。經(jīng)精確計算，若按給供應(yīng)商增加8%稅點開具專票，出口價值1000萬元的貨物大約能額外賺取40多萬元，而出口2000萬元則能賺取80多萬元，這無疑是實實在在的凈利潤。、

跨境電商在申請出口退稅時，有多種出口模式可供選擇，包括9610、9710/9810、0110及1210等。然而，目前采用9610和1210這兩種報關(guān)模式進(jìn)行退稅的情況相對較少。相比之下，0110一般貿(mào)易模式因其操作簡便而成為最受歡迎的退稅報關(guān)方式。盡管9710（跨境B2B）和9810（海外倉）這兩種報關(guān)方式是跨境電商領(lǐng)域內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)模式，但由于操作相對復(fù)雜，尚未在跨境電商企業(yè)中全面普及。因此，對于希望實施出口退稅的跨境電商企業(yè)而言，選擇0110一般貿(mào)易模式將是最便捷易行的途徑。

普票——出口免稅模式

若跨境企業(yè)的進(jìn)項采購僅能獲取普通發(fā)票，那么出口免稅模式便是一個理想選擇，此模式下企業(yè)可免除增值稅負(fù)擔(dān)，是跨境企業(yè)享受的一項極為有利的稅收優(yōu)惠政策。在采用出口免稅模式時，跨境企業(yè)可以選擇9610、9710、9810或0110等報關(guān)出口模式，這些模式的操作流程與退稅模式頗為相似。

當(dāng)前，許多跨境賣家面臨無法獲取發(fā)票或獲取發(fā)票成本過高的困境，這迫使他們采用買單出口、個人賬戶收款等方式，進(jìn)而顯著提升了自身的稅務(wù)風(fēng)險。

針對跨境電商的“無票”難題，存在以下三種主要的應(yīng)對策略。

     一、香港公司采購模式

香港公司采購模式是一種有效策略，即香港公司直接向內(nèi)地供應(yīng)商采購，這不僅能避免內(nèi)地主體公司的報關(guān)流程，還能解決采購無發(fā)票的問題。由于香港公司在采購時無需提供發(fā)票，僅需開具形式發(fā)票，這對供應(yīng)商而言較為簡便。目前，眾多國內(nèi)跨境電商傾向于使用跨境寶1688平臺，通過香港公司直接支付貨款，供應(yīng)商隨后將貨物發(fā)往香港。香港公司完成收匯后，若產(chǎn)生利潤，可結(jié)合服務(wù)出口模式，將外匯資金合規(guī)回流。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)可根據(jù)實際情況進(jìn)行賬務(wù)和稅務(wù)處理，確保財稅合規(guī)。

     二、1039市場采購貿(mào)易模式

1039市場采購貿(mào)易方式是為跨境企業(yè)特別設(shè)計的一種貿(mào)易模式，其核心優(yōu)勢在于能夠有效解決無票采購的難題。1039模式操作流程包括：首先辦理1039個體戶的注冊與開戶，隨后進(jìn)行主體及產(chǎn)品備案；接著進(jìn)行交易登記、組貨裝箱，并完成出口申報與1039報關(guān)；同時，數(shù)據(jù)需同步錄入市場采購貿(mào)易平臺。之后，進(jìn)行回款核對與合規(guī)收匯，享受增值稅免稅政策，并按個稅核定征收方式繳稅。最后，進(jìn)行賬務(wù)處理與稅務(wù)申報。

對于難以獲取發(fā)票的跨境賣家而言，1039模式無疑是一個極佳的解決方案。尤其值得一提的是，1039模式綜合稅負(fù)率極低，最高僅為0.395%，這意味著500萬元的營收僅需繳納不到2萬元的稅款。然而，需要注意的是，1039模式存在一年營業(yè)額不得超過500萬的限制，目前1039市場采購貿(mào)易個體戶也是跨境電商賣家普遍認(rèn)可的一種合規(guī)收結(jié)匯，合規(guī)完稅的方式。

      三、個體戶模式

需明確的是，此處的個體戶模式與1039市場采購貿(mào)易中的個體戶系兩個獨立的功能實體。個體戶模式主要面向內(nèi)銷，會涉及增值稅的繳納，其余操作流程與深圳1039個體戶操作方式大致相似，同樣適用核定征收，且年營業(yè)額上限為500萬元。